Макарьев Н.А:
Ещё один момент:
Вы как ИП, полностью распоряжающийся собственным имуществом и денежными средствами, можете оформить квартиру на себя - физическое лицо. И продать квартиру как физлицо, но тогда Вы должны будете заплатить 13% от РАЗНИЦЫ = (Продажная цена квартиры-1 000 000) *13%. Например: продали квартиру за 2 млн.
(2 000 000 - 1 000 000)*13%=130 000 руб. налога.
Льготы - имущественные вычеты мы упустим (даются один раз).
Подсказка: можно в договоре указать сумму чуть больше 1 млн.рублей и платить налог с небольшой разницы.
На это могут не пойти новые покупатели квартиры, им нет резона уменьшать собственный имущественный вычет.
РЕЗЮМЕ: Смотрите сами как выгоднее. Всё зависит от стоимости квартиры - намного ли она дороже миллиона.

Лариса Ивановна:
Огромное Вам спасибо за ответ! Единственное, что мне не понятно: При заключении договора у меня одни расходы на оборудование и работы по инсталяции этого оборудования. Доход у меня только при ПРОДАЖЕ этих квартир. Мне казалось, что налог должна платить сторона, уступающая мне квартиры, получается, что я первый налог плачу с виртуальной суммы.

Макарьев Н.А:
До 30 ноября Вы ещё успеете написать заявление в налоговую о переходе со следующего года на 15% от (Доходы - Расходы).
Предупреждаю - учёт на порядок усложнится.

Макарьев Н.А:
Полученная по взаимозачёту квартира уже является Вашим доходом!
Подсказка: Вам выгоднее получать квартиру от строителей по минимальной цене. Да и строителям тоже, чем дороже переданная Вам от них квартира, тем больше их выручка, а значит и налог их прибыли. Поэтому договоритесь с ними чтобы в договоре стоимость квартиры была равна СУММЕ ИХ ДОЛГА ПЕРЕД ВАМИ (ВАШИ АКТЫ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ). Чем ниже сумма полученной от них квартиры, тем выгоднее Вам. К строителям могут быть претензии налоговиков, если они очень дёшево уступят квартиру Вам (дешевле более чем на 20% от аналогичных продаж в том же периоде). Но оценка стоимости квартиры "творческий" процесс, объяснить почему она так дёшево стоит всегда можно (этажность, воняет из подвала, требует доп.ремонта, плохой вид из окна и т.д. и т.п.).

Лариса Ивановна:
Спасибо большое. Очень профессионально, а главное- понятно для неискушенных в бугалтерской отчетости, как я.

Макарьев Н.А:
Вы можете не продавать квартиры, полученные в оплату, а сделать их источником денежного потока от сдачи внаем.
В этом случае, вы будете платить налог на имущество, как физическое лицо и налог на доходы физического лица 13% с ренты.

Поскольку вы индивидуальный предприниматель, вы всегда выступаете в качестве физического лица и не обладаете по закону правами юридического лица, а в остальном ваша правоспособность по гражданско-правовым сделкам может быть ограничена только на основании признания гражданской недееспособности.

А посему, вы вправе распоряжаться имуществом, полученным законным (без нарушения закона) способом, как собственник.

В своем ответе я сказал, что налог придется платить дважды, если вы примите квартиры в качестве натуральной оплаты за оказанные услуги, и если решите их продать.
Но здесь уже проявляется юридическая коллизия:
натуральная оплата - это доход индивидуального предпринимателя и ставка по упрощенной системе 6%
доход от продажи недвижимого имущества физического лица (продажа квартир, оформленных в собственность ф.л.) по ставке НДФЛ 13% и вычет применяется только один раз к первой продаже.
Поскольку вы, как ф.л. становитесь владельцем квартир, то возникает еще и обязанность по налогу на имущество ф.л.

Если вы решите получать ренту не как физлицо, а как предприниматель, то вам нужно будет подать заявление в регистрирующий орган о расширении видов деятельности с уплатой пошлины за регистрацию и только тогда вы сможете ренту отнести на доход ИП и платить 6% с дохода.

Но, тогда, вы можете отнести недвижимость в разряд средств производства, списывать из дохода расходы на эксплуатацию и содержание, текущий ремонт и т.п.

И через три года вы уже можете продавать имущество физ лица (если это не регулярная продажа) совершенно на иных условиях.
А за время владения вы можете недвижимость сделать объектом залога для получения кредитов.
И хотя кредит тоже будет считаться вашим доходом до его возврата, но в этом случае выпата процентов и комиссий банку будет отнесена на расходы и уменьшит налогооблагаемую базу. При этом применяться будет ставка по УСНО 6 %, а не ставка НДФЛ 13 %


Посчитайте, что вам выгоднее: 3 года нести расходы по содержанию недвижимости и вести бизес с рентным доходом в ожидании большего, но отсроченного вознаграждения, или быстрая продажа с уваличенными налоговыми выплатами и уменьшением выручки от продажи.


Так, что не все так однозначно.
Думаю, что в этой ситуации огромное значение имеет то, на чей счет вы отнесете имущество и как вы его документально оформите.